预算编制和绩效目标填报

单位参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施，以及以前年度结转和结余情况，测算编制收入预算草案；根据履职尽责或事业发展需要， 以及资产配置标准、存量资产情况和财力可能、有关绩效结果，测算编制支出预算草案。

单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。

预算管理是指为确保政府预算资金规范运行而进行的一系列组织、调节、控制、监督活动的总称，是财政管理的重要组成部分。

单位应当提出预算建议数，行政单位逐级汇总、事业单位经主管部门审核汇总报送本级财政部门。财政部门审核单位提出的预算建议数，下达预算控制数；单位根据财政部门下达的预算控制数编制预算草案，行政单位逐级汇总、事业单位由主管部门审核汇总后报财政部门，经法定程序批准后，由财政部门批复单位预算后执行。通俗的讲也就是“两上、两下”。

预算一旦批复即具有法律的属性。单位应当严格执行批准的预算，不得超预算安排支出。预算执行中，国家对行政单位收入和事业单位财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调剂；确需调剂的应当按照规定程序办理。预算编审的流程图如下：

绩效目标作为预算编报的前置条件，有预算必须得有绩效目标。在编报预算的过程中，通常要编制项目支出预算绩效目标和部门整体支出绩效目标。

项目支出绩效目标通常在建立项目库时就要编报，纳入财政项目库管理的项目必须编报项目支出绩效目标，绩效目标经财政部门审核通过的项目方能纳入预算安排。项目支出绩效目标的编报重点把握好产出的数量和质量方面的细化量化，数量要与项目的实施任务相对应、并与预算资金规模保持匹配，质量要与产出的数量相关联，对于政府部门常见的补贴类项目，数量指标即为补贴的对象规模情况、质量指标即为补贴对象的条件符合度等。

部门整体支出绩效目标通常在预算“二上”时编报、并提交财政部门审核。部门整体支出的绩效目标重点在工作任务完成和履职目标实现，工作任务完成要体现部门做了哪些具体的事，谨慎使用“xx完成率”的表达，履职目标的实现即部门通过职能履行和任务开展所达到的目的，是在重点工作任务基础上的升华，凸显部门的职能站位，逐步向着履职效益的方向靠拢。

（1）未依照规定，编制、报送预算草案、预算调整方案、决算草案和部门预算、决算以及批复预算、决算的；

（2）违反规定进行预算调整的；

（3）未依照规定对有关预算事项进行公开和说明的；

（4）未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的；

（5）违反规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的；

（6）截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的；

（7）违反规定改变预算支出用途的；

（8）擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的；

（9）违反规定举借债务或者为他人债务提供担保，或者挪用重点支出资金，或者在预算之外及超预算标准建设楼堂馆所的。

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